Search academic texts

Registration Number

0825U004188, PhD dissertation

Status

Доктор філософії

Date

popup.evolution

o

Title

Criminal law and criminological measures to prevent tax evasion and non-payment of fees (mandatory payments) in the field of housing construction in Ukraine

Author

Dmytro Ovsii,

popup.head Olha V. Kryshevych
popup.opponent Anna S. Politova
popup.opponent Yehor S. Nazymko
popup.review Natalia Simonenko
popup.review Lyudmila O. Mostepanyuk

Description

Дисертацію присвячено комплексному теоретико-практичному аналізу проблем кримінально-правової характеристики та кримінологічних заходів запобігання ухиленню від сплати податків, зборів (обов’язкових платежів) у сфері житлового будівництва. У сфері будівництва житлового будівництва зобов’язання щодо сплати податків виникають за результатами вчинення учасниками юридично значимих дій - правочинів у сфері житлового будівництва. У цій сфері правочини відрізняються за суб’єктивним складом та предметом. Такі ознаки правочину (суб’єктивним складом та об’єктами цивільного обороту щодо яких укладаються правочини) визначається база оподаткування. В той же час, забезпечення податкової безпеки у сфері житлового будівництва є ключовою передумовою відбудови, стабільності державних фінансів і реалізації конституційного права людини на житло. Специфіка будівельного ринку (складні інвестиційні схеми, багатоланкові ланцюги підрядів, різноманітні інструменти залучення коштів) зумовлює підвищені ризики тіньових практик – заниження вартості робіт, розщеплення платежів, використання фіктивних контрагентів, приховування доходів тощо. У таких умовах загострюється потреба у системному поєднанні кримінально-правових і кримінологічних заходів, спрямованих на попередження та мінімізацію ухилення від сплати податків, зборів (обов’язкових платежів) саме у сфері житлового будівництва. В умовах війни проблема ухилення від сплати податків, зборів (обов’язкових платежів) у сфері житлового будівництва набуває особливої актуальності й актуалізує необхідність детального дослідження на науковому рівні та належного законодавчого врегулювання, адже з європейським вектором розвитку України пов’язаний процес зміцнення та стабілізації фінансової системи. Сформовано наукову концепцію запобігання ухиленню від сплати податків, зборів (обов’язкових платежів) у сфері житлового будівництва, яка ґрунтується на міжнародних стандартах, апробованій вітчизняною і зарубіжною практикою системі кримінально-правових (відповідно до ознак кримінального правопорушення передбаченого ст. 212 КК України) та кримінологічних (загальносоціальні, спеціально-кримінологічні) заходів реагування, із визначенням та впровадженням в діяльність контролюючих і правоохоронних органів комплексу науково обґрунтованих правових, організаційно-управлінських, інформаційно-аналітичних, виховних і поведінкових інструментів спрямованих на сфери житлового будівництва, виявлення та усунення криміногенних (віктимогенних) чинників в умовах воєнного стану, прийняття на цій основі уповноваженими суб’єктами ефективних правових і регуляторних рішень, у тому числі відомчого (міжвідомчого) характеру. Визначено напрями імплементації іноземних практик запобігання ухиленню від сплати податків, зборів (обов’язкових платежів) у сфері житлового будівництва: публікації декларацій за податковий період всіма громадянами України (Фінляндія); регулювання ухилення та оптимізації оподаткування (ФРН); проведення аналітичної роботи направленої на виявлення ознак ухилення від сплати податків та надання коментарів до закону про бюджет з роз’ясненням механізмів правових та протиправних дій (кримінальних правопорушень) (Франція); контроль податкових консультантів (Англія, Північна Ірландія); використання принципу роботи служби внутрішніх доходів – максимальні надходження при мінімальних втратах (США). Запропоновані шляхи реалізації загальносоціальних заходів запобігання ухиленню від сплати податків, зборів (обов’язкових платежів) у сфері житлового будівництва як цілісної системи економічних, правових, політичних, інформаційно-аналітичних та організаційно-інституційних кримінологічних стратегічних механізмів, спрямованих на зниження рівня криміногенності у фінансово-бюджетній сфері, забезпечення податкової та кримінологічної безпеки, формування прозорих і конкурентних умов розвитку будівельного ринку у проєкті Плану заходів запобігання ухиленню від сплати податків, зборів (обов’язкових платежів) до 2030 року. Розроблені кримінологічні заходи впливу під час взаємодії контролюючих і правоохоронних органів щодо запобігання ухиленню від сплати податків, зборів (обов’язкових платежів) у сфері житлового будівництва (організаційні, аналітичні, контрольні, інформаційно-профілактичні) з практичною реалізацією у спільному наказі «Про взаємодію контролюючих та правоохоронних органів щодо запобігання ухиленню від сплати податків, зборів (обов’язкових платежів) у сфері житлового будівництва». Удосконалення поняттійний аспект «податковий агент», як посередник між платником податку і державою, забезпечуючи правильне, повне та своєчасне утримання і перерахування податку до бюджету, а також виконання фіскальної функції контролю за надходженням податкових платежів.

Registration Date

2025-11-30

popup.nrat_date

2025-11-30