Search academic texts

Registration Number

2121U000443, Article

popup.category

Стаття

Title

popup.author

Амеліна Анна Сергіївна
Демент’єва Софія Михайлівна
Amelina Anna Serhiivna
Dementeva Sofia Muhaylivna

popup.publication

01-01-2021

popup.source_user

Державний податковий університет

popup.source

https://ir.dpu.edu.ua/handle/123456789/1507

popup.publisher

Юридичний науковий електронний журнал

Description

У статті автори зазначають про те, що під час розслідування та вирішення проблемних ситуацій, які пов’язані із збиранням, перевіркою та оцінкою доказів та процесуальних джерел, ключову роль відіграють документи. Зазначається, що документ як найпоширеніше джерело інформації про подію кримінального правопорушення має криміналістичне значення завдяки різним об’єктивним властивостям. В одному випадку він щось доводить своїм змістом, в іншому – доказова інформація міститься в реквізитах (зовнішньому вигляді), формі й розмірі документа, а іноді він важливий завдяки обставинам свого виявлення. Зазначається, що у кримінальному провадженні найбільш поширені документи як докази мають письмову форму. Це загальнодоступний і поширений спосіб фіксації інформації, що безпосередньо викладається та сприймається не тільки службовою, а й будь-якою особою без всяких технічних пристроїв, але не єдиний. Встановлено, що документ набуває доказового значення за умови, що він одержаний із дотриманням процесуальної форми, яка регламентується законом. Крім того, документ повинен відповідати вимогам належності та допустимості. Автори зазначають, що під час розслідування кримінальних правопорушень, вчинених у сфері господарської діяльності, огляд документів бухгалтерського та податкового обліку є найбільш поширеною слідчою (розшуковою) дією. Акцентовано увагу на тому, що серед процесуальних джерел доказів є показання, речові докази, документи та висновки експертів. Автори зазначають, що для того, щоб документ був доказом у матеріалах кримінального провадження, слід додержуватися процесуаль ної форми, він повинен бути складений уповноваженим суб’єктом із дотриманням процесуального порядку його складання. Авторами зазначається перелік документів, які найчастіше підлягають тимчасовому доступу до речей і документів, та вказується на важливість документів неофіційного обліку. Автори дійшли висновку про те, що документи як процесуальні джерела доказів відіграють важливе значення під час розслідування кримінальних правопорушень у сфері господарської діяльності. Важливими є сліди, які при цьому залишаються, а також те, що вказані кримінальні правопорушення вчиняються на підприємствах, в установах та організаціях, діяльність яких відображається в документах бухгалтерського та податкового обліку In the article, the authors note that documents play a key role in investigating and resolving problematic situations related to the collection, verification and evaluation of evidence and procedural sources. It is noted that the document, as the most common source of information about the event of a criminal offense, has forensic significance due to various objective properties. In one case, he proves something with his content, in another – the evidence is contained in the details (appearance), form and size of the document, and sometimes it is important due to the circumstances of its discovery. It is noted that in criminal proceedings the most common documents as evidence are in writing. This is a publicly available and widespread way of recording information that is directly presented and perceived not only by the official, but also by any person without any technical devices, but not the only one. It is established that the document acquires probative value provided that it is obtained in compliance with the procedural form regulated by law. In addition, the document must meet the requirements of belonging and admissibility. The authors note that during the investigation of criminal offenses committed in the field of economic activity, the review of accounting and tax accounting documents is the most common investigative (search) action. Emphasis is placed on the fact that among the procedural sources of evidence are testimony, physical evidence, documents and expert opinions. The authors note that in order for the document to be evidence in the materials of criminal proceedings, the procedural form must be observed, it must be drawn up by an authorized entity, in accordance with the procedural procedure for its preparation. The authors indicate the list of documents that are most often subject to temporary access to things and documents and indicate the importance of unofficial accounting documents. The authors concluded that documents as procedural sources of evidence play an important role in the investigation of criminal offenses in the field of economic activity. At the same time, the traces that remain, as well as the fact that these criminal offenses are committed at enterprises, institutions and organizations, whose activities are reflected in the documents of accounting and tax accounting.

popup.nrat_date

2024-04-05