Registration Number
0826U001431, PhD dissertation
Status
Доктор філософії
Date
05-06-2026
popup.evolution
o
Title
Forensic Diagnostics and Audit of Business Entity Activities
Author
Yuliia Patskan,
popup.head Karina O. Nazarova
popup.opponent OKSANA O. NESTERENKO
popup.opponent Nataliia S. Shalimova
popup.review Mariia Nezhyva
popup.review Volodymyr Hordopolov
popup.rada
State University of Trade and Economics
Description
Дисертація спрямована на обґрунтування теоретичних засад і розроблення практичних напрямів удосконалення форензік-діагностики та аудиту в умовах ризиків шахрайства та регуляторно-правової турбулентності. Досліджено форензік-діагностику як складову аналітичного забезпечення аудиту діяльності суб’єктів господарювання. Визначено підходи до ідентифікації, оцінки та попередження шахрайства, обґрунтовано роль форензік-діагностики як системного інструменту управлінської аналітики для забезпечення економічної безпеки підприємств. Запропоновано інноваційні напрями інтеграції форензік-діагностики в систему аудиту з урахуванням регуляторно-правового середовища. Концептуалізовано форензік-діагностику як системний інструмент аналітичного забезпечення аудиту.Визначено її функції, принципи застосування та аналітичні можливості в умовах сучасного економічного середовища. Обґрунтовано актуальність інституційного оформлення та впровадження форензік-діагностики в управлінські процеси для забезпечення прозорості бізнесу. Розкрито засади форензік-діагностики як міждисциплінарного напряму, що інтегрує положення аудиту,антикризового управління, фінансової аналітики, судово-економічної експертизи та інформаційних технологій. Доведено роль форензік-діагностики як інструменту виявлення шахрайства та засобу підтримки прийняття управлінських рішень у сфері запобігання ризикам. Запропоновано авторський підхід до оцінки діяльності з метою виявлення деструктивних впливів та забезпечення довіри зацікавлених сторін. Проаналізовано вплив інституційного та інформаційного середовища на розвиток форензік-діагностики. Визначено економіко-правові та технологічні чинники впровадження інструментів форензік-діагностики в практику аудиту. Встановлено, що в умовах цифровізації форензік-діагностика дозволяє оперативно реагувати на ризики, посилити довіру інвесторів та забезпечити належний рівень корпоративного управління. Розроблено організаційно-інформаційну модель форензік-діагностики, що охоплює аналітичний, процедурний та управлінський компоненти, інтегровані в єдиний контур антикризового реагування. Визначено роль форензік-діагностики як інструменту підвищення прозорості та відповідальності управлінських рішень. Упровадження моделі забезпечує виявлення ризиків шахрайства, формування доказової бази та зміцнення економічної безпеки підприємств. Обґрунтовано доцільність застосування праксеологічного підходу, що базується на аксіомі цілеспрямованої поведінки економічних агентів. Підхід передбачає врахування поведінкових характеристик персоналу суб’єкта господарювання. Така парадигма підвищує точність аналітичних висновків, забезпечує ідентифікацію атипових дій та оцінку впливу людського чинника на результати діяльності. Обґрунтовано інтеграцію методів анкетування, поведінкової аналітики та алгоритмів машинного навчання в процес виявлення ознак шахрайства. Доведено ефективність моделей у контексті виявлення аномальних транзакцій та зменшення фінансових ризиків. Розроблено систему KPI, адаптовану до вимог цифрової економіки, що дозволяє здійснювати зіставлення діяльності підприємств незалежно від їх масштабу. Запропоновано процедуру імплементації digital-аналізу, яка охоплює побудову цифрової архітектури, створення digital-хабу для акумуляції даних (ERP, CRM, POS), розроблення інтерфейсів з аналітичними інструментами (BI,системи кластеризації, виявлення аномалій) та формування технологічного середовища з засобами кібербезпеки. Приділено увагу розвитку цифрових компетенцій персоналу щодо інтерпретації аналітичних висновків та впровадження даних у планування. Зазначена процедура забезпечує релевантність прийняття рішень, сприяє підвищенню стійкості бізнес-моделі та чутливості підприємства до змін у цифровому середовищі. Практична значущість полягає у розробленні інноваційних підходів до форензік-діагностики та аудиту.Запропонована модель кластеризації транзакцій із використанням методів K-Means та Isolation Forest забезпечує виявлення нетипових операцій у режимі реального часу, що підвищує точність діагностики шахрайських дій. Розроблено інтегровану матрицю ризик-індикаторів, синхронізовану з ІТ-системами (ERP, CRM, POS), що забезпечує автоматизацію внутрішнього контролю. Забезпечено методологічну єдність традиційного аудиту та штучного інтелекту в межах концепції Audit-Forensic Diagnostic Support Method (AFDSM). Реалізація підходів підтверджена впровадженням результатів у діяльність торговельних мереж та консалтингових компаній. Праксеологічний підхід дозволяє враховувати поведінкові аспекти управління, підвищити клієнтську лояльність та забезпечити стратегічну стійкість бізнес-моделі.
Registration Date
2026-05-08
popup.nrat_date
2026-05-08 / 2026-07-02
