Registration Number
0826U003155, PhD dissertation
Status
Доктор філософії
Date
29-07-2026
popup.evolution
o
Чому дисертація має статус "Запланована"?
Title
Administrative and legal principles of functioning of automated monitoring of economic transactions in the tax control system
Author
Alina A. Serbinova,
popup.head Liudmyla V. Holovii
popup.opponent Dmytro A. Kobylnik
popup.opponent Emiliia S. Dmytrenko
popup.review Serhii V. Sliusarenko
popup.review Viktor V. Ladychenko
popup.rada
National University of Life and Environmental Sciences of Ukraine
Description
У дисертації здійснено комплексне теоретико-практичне дослідження адміністративно-правових засад функціонування автоматизованого моніторингу господарських операцій у системі податкового контролю, що дозволило визначити його сутність, структурні характеристики, етапи становлення та сучасні підходи до реалізації.
Охарактеризовано загальнотеоретичні особливості податкового контролю в Україні, зокрема визначено його багатофункціональну роль як інституту публічного адміністрування, здатного забезпечувати реалізацію фіскальної політики, ефективне надходження податкових платежів до бюджетної системи, а також баланс між інтересами держави та платників податків. Особлива увага приділена впливу цифрових технологій на підвищення об’єктивності контрольних процедур, оптимізацію адміністрування податкових платежів та зміцнення довіри до державних інституцій.
Здійснено історико-структурний аналіз еволюції податкового контролю в Україні, що дозволив виокремити п’ять ключових етапів його становлення: перехідний, формувальний, систематизаційний, реформаторський та цифрово-аналітичний. Встановлено тісний взаємозв’язок між нормативно-правовими трансформаціями, інституційною еволюцією та зміною функціональних підходів до контролю, що визначають сучасну логіку розвитку податкового адміністрування та інтеграції міжнародних стандартів у національну практику.
Досліджено сутність та зміст автоматизованого моніторингу господарських операцій у податковому законодавстві України, підкреслено важливість чіткого розмежування повноважень суб’єктів первинного та державного рівнів, узгодженості нормативно-правових положень та інтеграції аналітичних, контрольних і інформаційних функцій у єдиний автоматизований простір. Встановлено, що ефективна робота системи забезпечує прозорість фінансових потоків, своєчасне виявлення ризикових операцій та підвищує економічну безпеку держави.
Науково обґрунтовано напрями вдосконалення нормативно-правового регулювання автоматизованого моніторингу, що включають міжвідомчу координацію, інтеграцію аналітичних ресурсів, застосування ризик-орієнтованого підходу та підвищення кваліфікації персоналу. Запропоновано комплексний підхід, який дозволяє створити єдину ефективну систему контролю господарських операцій із високою точністю оцінки ризиків та забезпеченням прозорості процедур.
Визначено науково-практичні переваги застосування систем штучного інтелекту у податковому моніторингу, серед яких автоматизація аналітичних процесів, швидке виявлення аномалій, зменшення впливу людського фактора та інтеграція з державними реєстрами для комплексного аналізу фінансових потоків. Розроблено рекомендації щодо нормативного регулювання використання штучного інтелекту, процедур ліцензування, аудиту алгоритмів та підвищення кваліфікації персоналу, що забезпечує баланс між контролем та захистом прав платників.
Аналіз технічних і правових аспектів функціонування автоматизованих систем засвідчив, що інтеграція інтелектуальних алгоритмів, блокчейн-рішень та міжвідомчої координації значно підвищує здатність системи виявляти нетипові та потенційно ризикові операції. Розроблено пропозиції щодо створення єдиної нормативно-правової системи фінансового моніторингу, що поєднує міжнародні стандарти FATF та директиви ЄС із національним законодавством.
Висвітлено проблеми правового регулювання автоматизованого моніторингу в Україні, пов’язані з невизначеністю повноважень органів, низьким рівнем цифрової готовності та недостатнім застосуванням превентивних заходів. Обґрунтовано концепцію цифрово-орієнтованого, інтелектуально-превентивного підходу, що передбачає інтеграцію єдиного інформаційного простору, аналітичних інструментів та алгоритмів ризик-орієнтованої оцінки для підвищення ефективності контролю та забезпечення балансу між фіскальними інтересами держави і правами платників.
Обґрунтовано створення єдиної інтегрованої цифрової платформи податкового адміністрування («Data Hub»), що забезпечує автоматизований обмін даними між суб’єктами фінансового контролю на основі уніфікації форматів податкової інформації, інтероперабельності державних систем, застосування штучного інтелекту та посилення кібербезпеки. Запропонована модель формує передумови для переходу до проактивного, інтелектуального та превентивного податкового контролю.
Запропоновано класифікацію суб’єктів фінансового моніторингу, яка охоплює державні органи, уповноважені на виявлення та протидію легалізації доходів, суб’єкти первинного фінансового моніторингу та інформаційно-аналітичні, контрольні і операційні суб’єкти.
Registration Date
2026-07-07
popup.nrat_date
2026-07-07 / 2026-07-07
