Registration Number
0825U003229, PhD dissertation
Status
Доктор філософії
Date
11-09-2025
popup.evolution
.
Title
Risk-Oriented Approach to Anti-Money Laundering Regulation of Mining Activities
Author
Valeriia Volkova,
popup.head Tetiana Dmytrenko
popup.opponent Maryna Riabokin
popup.opponent Sergii Khodakevych
popup.opponent Yuliia Kovalenko
popup.review Olga Kuzminska
popup.rada
State Educational Institution "Academy of Financial Management"
Description
Дисертаційну роботу виконано в рамках науково-дослідних тем ДННУ «Академія фінансового управління»: «Розробка науково-методичних підходів до оцінки і управління ризиком використання в Україні віртуальних активів в схемах легалізації злочинних доходів та розмиванні бази оподаткування» (номер державної реєстрації 0121U110027); «Впровадження ризик-орієнтованого підходу на базі застосування AML в діяльність державних банків щодо використання віртуальних активів та цифрових валют центральних банків в періоди дії воєнного стану та відновлення економіки України» (номер державної реєстрації 0123U101613).
В межах цих тем окреслено шляхи вдосконалення діяльності ринку віртуальних активів в Україні, зокрема, щодо регулювання майнінгу криптовалют. Визначено напрями імплементації міжнародного досвіду, насамперед світових законодавчих норм регулювання обігу віртуальних активів та їхнього видобутку з метою запобігання їхнього використанню у тіньових операціях та розмивання бази оподаткування.
У дисертації уточнено теоретико-методичні засади моніторингу операцій, пов’язаних із майнінгом криптовалют, встановлені ризики провадження майнінгової діяльності і обґрунтовано механізми їхньої мінімізації, визначено економічну ефективність майнінгу криптовалют та розроблені практичні рекомендації з підвищення прозорості та ефективності майнінгової діяльності.
У процесі роботи надано рекомендації зі зниження ризиків у сфері майнінгу шляхом дотримання нормативно-правових вимог, зокрема, реєстрації діяльності відповідно до чинного законодавства, врахування податкових зобов’язань щодо доходів, отриманих від майнінгу, а також забезпечення прозорості їхньої фінансової звітності.
Крім того, запропоновано заходи для посилення фінансового моніторингу, що включають ведення чіткого обліку доходів і витрат, пов’язаних із майнінговою діяльністю, а також проведення аудиту криптовалютних трансакцій з метою виявлення потенційно незаконних операцій.
Розроблено методичні підходи до оцінки ризиків використання майнінгу віртуальних активів у злочинних схемах із застосуванням методу експертних оцінок. Зокрема, визначено значущість критеріїв, що формують рівень ризику, та на їхній основі розраховано інтегральний показник ризику використання майнінгової діяльності для легалізації доходів і відстеження руху нелегальних коштів.
Важливим аспектом дослідження є розкриття сутності економічної ефективності майнінгу криптовалют та визначення основних напрямів його розвитку. На прикладі п’яти країн проаналізовано практичні підходи до організації майнінгової діяльності та оцінки її ефективності.
У дослідженні надано рекомендації щодо мінімізації ризиків використання майнінгової діяльності в операціях з відмивання коштів. Зокрема, запропоновано методологію оцінки ризиків, пов’язаних із шахрайством і нелегальним використанням майнінгового обладнання; обґрунтовано доцільність застосування інструментів штучного інтелекту для моніторингу та аналізу криптовалютних трансакцій; а також запропоновано інтегрувати блокчейн-технології з існуючими системами фінансового моніторингу з метою своєчасного виявлення підозрілої діяльності.
Registration Date
2025-07-30
popup.nrat_date
2025-07-30 / 2026-07-01
