Реєстраційний номер
0825U003229, Дисертація доктора філософії
На здобуття
Доктор філософії
Дата захисту
11-09-2025
Статус
Захищена
Назва роботи
Ризик-орієнтований підхід в антилегалізаційному регулюванні майнінгової діяльності
Здобувач
Волкова Валерія Миколаївна,
Керівник Дмитренко Тетяна Леонідівна
Опонент Рябокінь Марина Валеріївна
Опонент Ходакевич Сергій Іванович
Опонент Коваленко Юлія Михайлівна
Рецензент Кузьмінська Ольга Едуардівна
Установа, організація, у вченій раді якої відбудеться/відбувся захист
Державна навчально-наукова установа "Академія фінансового управління"
Опис
Дисертаційну роботу виконано в рамках науково-дослідних тем ДННУ «Академія фінансового управління»: «Розробка науково-методичних підходів до оцінки і управління ризиком використання в Україні віртуальних активів в схемах легалізації злочинних доходів та розмиванні бази оподаткування» (номер державної реєстрації 0121U110027); «Впровадження ризик-орієнтованого підходу на базі застосування AML в діяльність державних банків щодо використання віртуальних активів та цифрових валют центральних банків в періоди дії воєнного стану та відновлення економіки України» (номер державної реєстрації 0123U101613).
В межах цих тем окреслено шляхи вдосконалення діяльності ринку віртуальних активів в Україні, зокрема, щодо регулювання майнінгу криптовалют. Визначено напрями імплементації міжнародного досвіду, насамперед світових законодавчих норм регулювання обігу віртуальних активів та їхнього видобутку з метою запобігання їхнього використанню у тіньових операціях та розмивання бази оподаткування.
У дисертації уточнено теоретико-методичні засади моніторингу операцій, пов’язаних із майнінгом криптовалют, встановлені ризики провадження майнінгової діяльності і обґрунтовано механізми їхньої мінімізації, визначено економічну ефективність майнінгу криптовалют та розроблені практичні рекомендації з підвищення прозорості та ефективності майнінгової діяльності.
У процесі роботи надано рекомендації зі зниження ризиків у сфері майнінгу шляхом дотримання нормативно-правових вимог, зокрема, реєстрації діяльності відповідно до чинного законодавства, врахування податкових зобов’язань щодо доходів, отриманих від майнінгу, а також забезпечення прозорості їхньої фінансової звітності.
Крім того, запропоновано заходи для посилення фінансового моніторингу, що включають ведення чіткого обліку доходів і витрат, пов’язаних із майнінговою діяльністю, а також проведення аудиту криптовалютних трансакцій з метою виявлення потенційно незаконних операцій.
Розроблено методичні підходи до оцінки ризиків використання майнінгу віртуальних активів у злочинних схемах із застосуванням методу експертних оцінок. Зокрема, визначено значущість критеріїв, що формують рівень ризику, та на їхній основі розраховано інтегральний показник ризику використання майнінгової діяльності для легалізації доходів і відстеження руху нелегальних коштів.
Важливим аспектом дослідження є розкриття сутності економічної ефективності майнінгу криптовалют та визначення основних напрямів його розвитку. На прикладі п’яти країн проаналізовано практичні підходи до організації майнінгової діяльності та оцінки її ефективності.
У дослідженні надано рекомендації щодо мінімізації ризиків використання майнінгової діяльності в операціях з відмивання коштів. Зокрема, запропоновано методологію оцінки ризиків, пов’язаних із шахрайством і нелегальним використанням майнінгового обладнання; обґрунтовано доцільність застосування інструментів штучного інтелекту для моніторингу та аналізу криптовалютних трансакцій; а також запропоновано інтегрувати блокчейн-технології з існуючими системами фінансового моніторингу з метою своєчасного виявлення підозрілої діяльності.
Дата реєстрації
2025-07-30
Додано/оновлено в НРАТ
2025-07-30 / 2026-07-01
