Реєстраційний номер
0211U000438,
0108U001103
, Науково-дослідна робота
Назва роботи
Імплементація міжнародно-правових норм у сфері оподаткування в законодавство України
Назва етапу роботи
Керівник роботи
Тимченко Леонід Дмитрович,
Дата реєстрації
08-02-2011
Організація виконавець
Національний університет державної податкової служби України
Опис етапу
Об'єктом дослідження є міжнародні відносини, що виникають з приводу правового регулювання взаємодії і розмежування податкових юрисдикцій України та інших держав, а також міжнародні податкові правовідносини як на універсальному, так і на регіональному рівні. Метою роботи є дослідження основ міжнародно-правового співробітництва України з іншими державами у сфері оподаткування та її імплементаційної діяльності, а також юридичної природи і недоліків правового регулювання відповідних суспільних відносин взагалі, та комплексне дослідження форм, засобів і методів їх подолання. Методи дослідження: 1) діалектичний; 2) історико-правовий метод; 3) структурно-функціональний метод; 4) порівняльно-правовий метод пізнання; 5) формально-юридичний метод. Основні результати дослідження: 1) визначено основні підходи до вирішення питання про юридичну силу актів міжнародних організацій з фіскального співробітництва в їх статутних документах; 2) обґрунтовано об'єктивну потребу у створенні спеціалізованої міжнародної організації універсального характеру з метою забезпечення адекватної протидії викликам глобалізації; 3) обґрунтовано роль резолюцій-рекомендацій та модельних норм міжнародних організацій в міжнародному нормотворчому процесі у сфері оподаткування; 4) запропоновано напрями подальшого розвитку і поглиблення співробітництва у сфері оподаткування держав-учасниць СНД; 5) на основі аналізу європейського досвіду розроблено окремі пропозиції щодо вдосконалення енергетичного оподаткування та стимулювання використання біологічного палива в Україні, зокрема, шляхом внесення змін до податкового законодавства; 6) на основі досвіду непрямого оподаткування в ФРН розроблено рекомендації щодо використання зниженої ставки податку на додану вартість щодо продуктів харчування в Україні; 7) визначено сутність поняття "адаптація правової системи", встановлено його співвідношення з суміжними поняттями "гармонізація", "апроксимація", "наближення" та охарактеризовано змістовне наповнення терміну "acquis communautaire"; 8) запропоновано головні напрями поглиблення рівня гармонізованості законодавства України в сфері акцизного оподаткування з вимогами ЄС та обґрунтовано доцільність впровадження автоматизованої бази обліку виробництва та обігу алкогольних напоїв та тютюнових виробів; 9) з метою вдосконалення положень договорів України про уникнення подвійного оподаткування щодо оподаткування виплат процентів нерезидентам та щодо механізму протидії поширенню негативного явища недостатньої капіталізації запропоновано: а) усунути існуючі недоліки у формулюванні договірних норм стосовно оподаткування процентів (договори з Білорусією, з Киргизстаном, з Малайзією та ін.) і узгодити використовувану термінологію (договори з Ізраїлем, з Іраном та ін.); б) усунути в окремих договорах України (з Алжиром, з В'єтнамом, з Індією та ін.) внутрішній конфлікт норм щодо оподаткування виплат процентів та щодо надання режиму недискримінації; 10) визначено особливості застосування положень про обмеження надання договірних переваг в міжнародних податкових конвенціях України в контексті євроінтеграції та перспективи їх вдосконалення; 11) визначено роль модельних норм ОЕСР в процесі тлумачення положень міжнародних податкових договорів та сформульовано пропозиції щодо вдосконалення відповідної вітчизняної практики. Наукова новизна дослідження полягає в тому, що дана науково-дослідна робота є першим в Україні спеціальним дослідженням щодо імплементації міжнародно-правових норм у сфері оподаткування в національне законодавство України. Сформульовані за результатами НДР практичні рекомендації з удосконалення правових засад імплементації норм міжнародних податкових договорів та договірної практики України направлені Замовнику (лист 3124/01-04 від 05.11.2010). Результати дослідження можуть бути використані з метою підвищення ефективності діяльності податкових органів в частині застосування міжнародно-правових норм у сфері оподаткування.
Опис продукції
В роботі визначено і охарактеризовано нормативно-правові та економічні засади здійснення процесу імплементації міжнародно-правових норм у сфері оподаткування в національне законодавство України. Визначено основні засоби і методи здійснення процесів адаптації вітчизняного податкового законодавства до вимог ЄС. Встановлено проблемні аспекти процесу застосування норм міжнародних податкових договорів України.
Автори роботи
Бугай Тетяна Володимирівна
Долгий Олександр Андрійович
Журавський Олександр Анатолійович
Кононенко Валерій Петрович
Коротун Володимир Іванович
Кривенко Дмитро Вікторович
Линок Наталія Юріївна
Литвин Наталія Анатоліївна
Садовий Георгій Тургулович
Селезень Павло Олександрович
Серебрянський Дмитро Миколайович
Смелік Владислав Борисович
Теліщук Мирослава Миколаївна
Тимченко Леонід Дмитрович
Чайка Вікторія Володимирівна
Додано/оновлено в НРАТ
2020-04-02
