Пошук академічних текстів

Інформація × Реєстраційний номер 0220U100320, 0119U100937 , Науково-дослідна робота Назва роботи Податкова політика в Україні в контексті сучасних викликів і загроз Назва етапу роботи Керівник роботи Соколовська Алла Михайлівна, Дата реєстрації 15-01-2020 Організація виконавець Державна навчально-наукова установа "Академія фінансового управління" Опис етапу ГЛОБАЛІЗАЦІЯ, НЕРІВНІСТЬ ДОХОДІВ І БАГАТСТВА, ПОЛІТИЧНИЙ ФІСКАЛЬНИЙ ЦИКЛ, ПОДАТКОВИЙ ПОПУЛІЗМ, ПОДАТКОВІ НАСЛІДКИ СТАРІННЯ НАСЕЛЕННЯ ТА ЦИФРОВІЗАЦІЇ ЕКОНОМІКИ, ПОДАТКОВА ПОЛІТИКА ІНКЛЮЗИВНОГО ЗРОСТАННЯ Об’єкт дослідження: податкова політика держави. Мета етапу: визначення податкових наслідків глобальних проблем та особливостей їх прояву в Україні. Методи дослідження: теоретичного узагальнення, системно-структурного аналізу і синтезу, систематизації, компаративний, діалектичної та формальної логіки, регресійного аналізу. Результати та їх новизна: - з використанням регресійного аналізу визначено числові параметри впливу глобалізації на основні характеристики податкової системи України, а також її специфічні податкові ефекти для малої відкритої економіки; - визначено часові межі, причини виникнення і форми прояву правого і лівого податкового популізму в Україні; - обґрунтовано, на основі аналізу змін у податковому законодавстві впродовж 1993-2019 рр., вплив політичного циклу на податкову політику в Україні та визначено особливості політичного податкового циклу; - розроблено, на основі узагальнення зарубіжного досвіду, засади сегментації платників податків, що мають податковий борг в Україні; - обґрунтовано (на основі розрахунку ефективних ставок податку для фізичних осіб з різним рівнем доходів) зростання впродовж 2004-2018 рр. невідповідності ПДФО в Україні критерію справедливості; - обґрунтовано шляхи підвищення справедливості податку на доходи фізичних осіб в Україні; - визначено вплив старіння населення в Україні на систему оподаткування та динаміку податкових надходжень до бюджету; - розроблено, на основі узагальнення кращих зарубіжних практик адміністрування податків, напрями удосконалення діяльності Державної податкової служби України на основі цифровізації; - обґрунтовано, на основі узагальнення теоретико-методологічних напрацювань західних вчених, напрями реформування податкової системи, яка би відповідала вимогам інклюзивного економічного зростання. Опис продукції 1. Визначено на основі теоретичного аналізу загальні (властиві всім країнам) та специфічні (для малої відкритої економіки України) податкові ефекти глобалізації. На основі регресійного аналізу доведено напрями впливу глобалізації (що вимірюється індексом КОF і підіндексом, котрий характеризує її економічний вимір) на основні характеристики податкової системи України. 2. Обґрунтовано шляхи підвищення справедливості податку на доходи фізичних осіб в Україні, що передбачає запровадження диференційованого неоподатковуваного мінімуму доходів; розширення переліку осіб, які мають право на податкову соціальну пільгу, за рахунок сімей з однією дитиною та осіб з інвалідністю; помірне підвищення ставки оподаткування дивідендів на рівні фізичних осіб; введення неоподатковуваного мінімуму щодо процентів за депозитами; забезпечення диференціації ставок оподаткування таких доходів, як спадщина та дарування, в залежності від вартості майна. 3. Визначено вимоги до податкової політики, яка забезпечує досягнення цілей розумного, сталого та інклюзивного зростання: якщо вимогам інклюзивного зростання відповідає податкова політика, що сприяє зменшенню нерівності доходів і багатства, не чинячи негативного впливу на економічне зростання (інструментами реалізації такої політики можуть бути різні податки, певним чином сконструйовані), то вимогам розумного зростання – податкова політика, що стимулює впровадження інновацій та підвищення знань (основні інструменти – пільги з ПДФО і податку на прибуток підприємств), вимогам сталого зростання – податкова політика, що стимулює ефективне використання ресурсів і підвищення екологічних стандартів (основні інструменти – екологічно орієнтовані податки). 4. Обгрунтовано переваги адміністрування податків на основі цифровізації та визначено її ключові компоненти. Автори роботи Додано в НРАТ 2020-04-02 Закрити