Реєстраційний номер
0220U100323,
0118U000281
, Науково-дослідна робота
Назва роботи
Трансформація спрощеної системи оподаткування в контексті європейських підходів до державної підтримки малого та мікробізнесу
Назва етапу роботи
Керівник роботи
Олейнікова Людмила Григорівна,
Дата реєстрації
15-01-2020
Організація виконавець
Державна навчально-наукова установа "Академія фінансового управління"
Опис етапу
МАЛИЙ І МІКРОБІЗНЕС, СПРОЩЕНА СИСТЕМА ОПОДАТКУВАННЯ, ДЕРЖАВНА ПІДТРИМКА, ЄДИНИЙ ПОДАТОК, ДОПУСТИМА ДЕРЖАВНА ДОПОМОГА, ЛЮДСЬКИЙ КАПІТАЛ, ЦИФРОВА ЕКОНОМІКА, ЕКОНОМІКА ВІЛЬНОГО ЗАРОБІТКУ,
Об’єктом дослідження є спрощена система оподаткування в умовах реформування податкової системи України та системи державної допомоги суб’єктам господарювання.
Методи дослідження: системно-структурного аналізу, ретроспективного аналізу, аналітичний, систематизації, компаративний, діалектичної та формальної логіки.
Результати та їх новизна:
Здійснено аналіз системи державної підтримки малого бізнесу в Україні та встановлено відсутність фінансової й інституційної спроможності застосовувати фінансові і нефінансові неподаткові методи підтримки.
Встановлено, що найоптимальнішим з точки зору готовності державних інституцій і фінансової спроможності держави в Україні є податкові інструменти підтримки малого і мікробізнесу.
Розроблено пропозиції щодо наступного етапу формування середовища для підтримки малого бізнесу, який полягає у забезпеченні інституційної готовності державних органів до впровадження стимулів, заснованих на неподаткових методах.
Проведено аналіз структури підприємницького середовища та визначено тенденції до зростання частки самозайнятих та фрілансерів. На основі імітаційного моделювання здійснено оцінку потенційного впливу окреслених тенденцій на податкові доходи місцевих бюджетів в Україні.
Визначено ключові напрями поетапної трансформації спрощеної системи оподаткування.
Запропоновано змістити акценти адміністрування і контролю надання податкових пільг з витрат бюджету, на застосування податкових знижок.
Розроблено комплекс змін в адмініструванні податків спрямованих на забезпечення транспарентності бізнес-процесів в малому бізнесі і застосування пільг, запобігання ухиленню від оподаткування. Підготовлено проекти змін до нормативно-правових актів України.
Опис продукції
Визначено ключові умови ефективності застосування ССО, як основного фіскального інструменту підтримки малого бізнесу. Встановлено, що новітні виклики, які формуються в умовах цифровізації економічних процесів мають визначальний вплив на умови функціонування суб’єктів малого і мікро підприємництва та на контроль податкових зобов’язань і умов оподаткування взагалі. Ці виклики вимагають запровадження нових інструментів контролю в сфері оподаткування, а також нових податкових і неподаткових інструментів стимулювання розвитку людського капіталу й інвестиційної активності підприємців.
Пропозиції до етапів трансформації ССО сформульовано на основі компаративного аналізу податкових режимів, що застосовуються в світовій практиці щодо самозайнятих осіб та фрілансерів, як однієї з найчисельніших груп мікробізнесу, що динамічно розвивається. Визначено, що трансформація ССО має враховувати стимулювання самозайнятих осіб та фрілансерів до добровільної сплати податків і врахувати можливості надійного контролю податкових пільг.
В результаті дослідження інституційної готовності України щодо впровадження наднаціональних норм забезпечення транспарентності оподаткування, визначено напрями, які потребують врегулювання для просування реформ в сфері обміну податкової інформацією та контролю податкової доброчесності суб’єктів малого бізнесу, що ведуть діяльність у сфері електронної комерції на міжнародному рівні. Обґрунтовано доцільність запровадження на національному рівні інформаційного забезпечення процесів оподаткування, механізмів запобігання ухилення від сплати податків із застосуванням у схемах суб’єктів ССО, шляхом удосконалення контролю господарських операцій, в тому числі з провадженням РРО. Проведено аналіз нормативно-правового регулювання реєстрації господарських операцій, визначено недоліки регулювання та розроблено пропозиції щодо їх усунення в нормативно-правовому полі.
Автори роботи
Додано/оновлено в НРАТ
2020-04-02
