Звіт по науково-дослідній роботі. Любіч Олександр Олексійович. Розробка науково-методичних підходів до оцінки і управління ризиком використання в Україні віртуальних активів в схемах легалізації злочинних доходів та розмиванні бази оподаткування

Реєстраційний номер

0222U003005, 0121U110027 , Науково-дослідна робота

Назва роботи

Розробка науково-методичних підходів до оцінки і управління ризиком використання в Україні віртуальних активів в схемах легалізації злочинних доходів та розмиванні бази оподаткування

Назва етапу роботи

Керівник роботи

Любіч Олександр Олексійович, д.е.н.

Дата реєстрації

17-02-2022

Організація виконавець

Державна навчально-наукова установа "Академія фінансового управління"

Опис етапу

 Звіт про НДР 323 с., 34 рис., 16 табл., 112 джерел. Об’єкт дослідження – використання в Україні віртуальних активів в схемах легалізації злочинних доходів та розмиванні бази оподаткування Предмет дослідження – методичні підходи визначення ризику використання віртуальних активів в схемах легалізації злочинних доходів та розмиванні бази оподаткування та управління ними. Метою дослідження є розроблення пропозицій та рекомендацій щодо впровадження механізмів контролю за обігом віртуальних активів, які можуть використовуватись з метою легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму та фінансування розповсюдження зброї масового знищення, питань оподаткування та бухгалтерського обліку операцій з віртуальними активами відповідно до національних і міжнародних стандартів бухгалтерського обліку. Результати дослідження та їх новизна: Наукова новизна та переваги отриманих результатів полягають в обґрунтуванні доцільності розроблення практичних керівництв зі стандартизації операцій з віртуальними активами та класифікації видів діяльності постачальників послуг пов’язаних з оборотом віртуальних активів. Практичне значення: в дослідженнях проаналізована і розроблена таксономія віртуальних активів в основі якої покладений розподіл на забезпечені віртуальні активи (інвестиційні токени, криптовалюти типу USDC, USDT) та незабезпечені віртуальні активи (біткоїн, ефір і т.д.), яка покладена за основу в проєкт Закону «Про віртуальні активи" від 12.06.2020 N3637; надані пропозиції щодо побудови ризик-орієнтованого підходу діяльності провайдерів послуг з віртуальними активами та оцінки та пом'якшувальних заходів ризику використання віртуальних активів у відмиванні доходів, отриманих злочинним шляхом; проаналізовані і розроблені підходи до оподаткування та бухгалтерського обліку операцій з віртуальними активами та діяльності постачальників послуг пов’язаних з оборотом віртуальних активів відповідно до оновлених міжнародних стандартів та положень BEPS;

Опис продукції

Автори роботи

Амоша Олена Олександрівна
Волкова Валерія Миколаївна
Гавриленко Світлана Вадимівна
Дмитренко Тетяна Леонідівна
Дубецький Андрій Іванович
Любіч Олександр Олексійович
Овсяннікова Яна Петрівна
Пархоменко Юлія Валеріївна
Стрижак Олександр Євгенійович
Чебан Ігор Миколайович
Шевцова Тетяна Сергіївна

Додано/оновлено в НРАТ

2022-03-09