Реєстраційний номер
0524U000313, Докторська дисертація
На здобуття
Доктор юридичних наук
Дата захисту
18-09-2024
Статус
Підтверджена МОН
Назва роботи
Правове регулювання податкової безпеки України
Здобувач
Коломієць Павло Віталійович, к.ю.н.
Консультант Касьяненко Любов Михайлівна
Опонент Мащенко Ольга Вікторівна
Опонент Кучерявенко Микола Петрович
Опонент Ваолевська Леся Анатоліївна
Установа, організація, у вченій раді якої відбудеться/відбувся захист
Державний податковий університет
Опис
У дисертаційному дослідженні здійснено системний науково-практичний аналіз концептуальних аспектів правового регулювання податкової безпеки України та визначено засади формування цього соціально-правового явища у фінансовому праві. З’ясовано вплив податкової безпеки на динаміку нормотворчості та встановлено загрози податковій безпеці, що ускладнюють реалізацію національних інтересів України у сфері оподаткування. Розкрито проблематику реалізації податкової безпеки в умовах фінансової децентралізації. Вироблено науково обґрунтовані пропозиції з метою розвитку доктрини фінансового права й удосконалення чинного податкового законодавства в контексті правового регулювання податкової безпеки України.
Охарактеризовано методологічні засади дослідження формування податкової безпеки України як соціально-правового явища у фінансовому праві та розкрито питання історико-правового аспекту розвитку підходів до формування податкової безпеки держави. Обґрунтовано концептуальну візію правового регулювання податкової безпеки як надзвичайно важливої складової фінансового забезпечення економічної безпеки України для подальшого введення цього соціально-правового явища у фінансове право з метою вдосконалення практики нормотворчості та правозастосування.
Визначено правову сутність податкової безпеки держави, що полягає в нормативному забезпеченні комплексу заходів із протидії загрозам, які унеможливлюють наповнення податковими надходженнями дохідної частини як державного, так і місцевих бюджетів. Запропоновано перелік основних структурних складових податкової безпеки держави. Розкрито питання історико-правового аспекту становлення, формування та розвитку законодавства у сфері правового регулювання податкової безпеки України.
Встановлено характерні риси прояву податкової безпеки в податкових правовідносинах. Запропоновано авторське розуміння поняття «правове регулювання податкової безпеки». Доведено потребу у впорядкуванні сучасних податкових норм за допомогою вдосконалення податкової термінології.
Охарактеризовано проблематику принципів податкового законодавства та загальних засад встановлення податків і зборів сучасним вимогам податкової безпеки України.
Доведено, що невизначеність податкової політики України в сучасних умовах є загрозою податковій безпеці, яка ускладнює реалізацію національних інтересів України у сфері оподаткування. Проаналізовано дискреційні повноваження органів влади як чинника корупції, що є однією із загроз податковій безпеці.
Досліджено питання ухилення від сплати податків як основного виклику фінансовій безпеці держави. Зосереджено увагу на науково-правових підходах до розуміння причин ухилення платниками податків від виконання свого податкового обов’язку, визначено ознаки ухилення від сплати податків, запропоновано засоби протидії ухиленню платниками від сплати податків.
Виділено нормативно-правові підходи щодо реалізації податкової безпеки України в умовах реформи фінансової децентралізації з урахуванням зарубіжного досвіду місцевого оподаткування. Зосереджено увагу на комплаєнсі як інструменті формування податкової безпеки України в умовах фінансової децентралізації.
Проаналізовано зарубіжний досвід пільгового оподаткування як розповсюджену практику багатьох розвинених країн світу та проблематику податкових пільг в Україні. Обґрунтовано, що податкова пільга, зменшуючи податкове зобов’язання платника податку, є втратою дохідної частини як державного, так і місцевих бюджетів. Запропоновано вдосконалити основні правові засади пільгового оподаткування в Україні, зважаючи на іноземний досвід пільгової практики оподаткування. Аргументовано, що податкові пільги мають бути піддані такому самому рівню аналізу, перевірки та контролю, як і прямі бюджетні видатки. Надано пропозицію із запровадження в Україні звітності щодо наданих податкових пільг, вимог до такої звітності, ґрунтуючись на відповідному досвіді ОЕСР, та впливу податкових пільг на доходи держави відповідно до Директиви Ради ЄС 2011/85/ЄС від 08.11.2011.
Констатовано, що податково-правове виховання та освіта громадян є запорукою забезпечення податкової безпеки, а отже, й економічної безпеки держави Україна. Наголошено, що податкова грамотність повинна стати одним із інноваційних методів в організації навчального процесу для здобувачів юридичної освіти в закладах вищої освіти України.
Дата реєстрації
2024-09-10
Додано/оновлено в НРАТ
2024-09-10 / 2026-07-01
