Реєстраційний номер
0826U004395, Дисертація доктора філософії
На здобуття
Доктор філософії
Дата захисту
28-08-2026
Статус
Захищена
Назва роботи
МЕХАНІЗМ МІЖБЮДЖЕТНОГО РЕГУЛЮВАННЯ В УКРАЇНІ В УМОВАХ ФІНАНСОВОЇ НЕСТАБІЛЬНОСТІ
Здобувач
Костенюк Тарас Анатолійович,
Керівник Проць Наталія Василівна
Опонент Кириленко Ольга Павлівна
Опонент Пшик Богдан Іванович
Рецензент Карлін Микола Іванович
Рецензент Ткачук Наталія Василівна
Установа, організація, у вченій раді якої відбудеться/відбувся захист
Волинський національний університет імені Лесі Українки
Опис
Повномасштабне вторгнення рф призвело до докорінних змін у фінансовому забезпеченні територіальних громад та загострило асиметрію соціально-економічного розвитку регіонів України. Вектор на європейську інтеграцію вимагає системної модернізації механізмів міжбюджетного регулювання України в напрямі посилення фінансової спроможності органів місцевого самоврядування в умовах фінансової нестабільності.
Метою дослідження є поглиблення концептуальних засад, удосконалення теоретико-методичних підходів і розробка практичних рекомендацій із підвищення ефективності функціонування механізму міжбюджетного регулювання умовах фінансової нестабільності.
Об’єктом дослідження є процеси функціонування механізму міжбюджетного регулювання в Україні.
Предметом дослідження є концептуальні засади, теоретико-методичні підходи та практичні рекомендації із підвищення функціонування механізму міжбюджетного регулювання.
Досліджено теоретичні та прикладні засади міжбюджетного регулювання розкрито економічну сутність категорій «бюджетне регулювання», «міжбюджетне регулювання» та «міжбюджетні відносини». Запропоновано авторське бачення дефініції «міжбюджетне регулювання», здійснено структуризацію фінансового механізму міжбюджетного регулювання. Систематизовано принципи функціонування міжбюджетного регулювання та аргументовано доцільність доповнити їх принципами оптимальної алокації фінансових ресурсів та збалансування інтересів органів державної влади й місцевого самоврядування.
У роботі проведено періодизацію системи міжбюджетного регулювання в Україні з виокремленням п’яти етапів: 1) започаткування системи міжбюджетного регулювання (1990–2000 рр.); 2) реформування міжбюджетного регулювання (2001–2010 рр.); 3) модернізація міжбюджетного регулювання (2010–2014 рр.); 4) міжбюджетне регулювання у контексті децентралізації та реформи територіальної організації влади (2015–2021 рр.); 5) адаптивна трансформація міжбюджетного регулювання в умовах війни та активної цифровізації (2022 р. до тепер).
Удосконалено науково-теоретичний підхід до оцінювання ефективності міжбюджетного регулювання та запропоновано такі послідовні етапи: 1) ідентифікація умов та чинників впливу на механізм міжбюджетного регулювання; 2) вибір інструментів та показників для оцінки ефективності міжбюджетного регулювання; 3) оцінка ефективності міжбюджетного регулювання з використанням індексного методу; 4) розробка напрямів удосконалення інструментів механізму міжбюджетного регулювання. Запропоновано інтегральний індекс ефективності міжбюджетного регулювання доповнити показниками: збалансованості бюджету без урахування трансферт; питомої ваги базової дотації у загальному обсязі доходів місцевих бюджетів; питомої ваги дотації у структурі міжбюджетних трансфертів місцевих бюджетів; питомої ваги базової дотації у структурі міжбюджетних трансфертів місцевих бюджетів.
Апробовано методичний підхід до комплексної оцінки ефективності міжбюджетного регулювання на основі системи інтегральних показників, до яких віднесено індекс міжбюджетного вирівнювання, індекс ефективності дотаційної системи, індекс фінансової самодостатності місцевих бюджетів та індекс дотаційної допомоги.
Узагальнення досвіду міжбюджетного регулювання Канади, Великої Британії, Німеччини, Франції, Італії, Польщі та Швеції свідчить, що сучасні моделі фінансового вирівнювання базуються на поєднанні фінансової автономії місцевого самоврядування з ефективними механізмами горизонтального та вертикального вирівнювання, а також враховує фактичні видаткові потреби, що забезпечує соціально справедливий розподіл бюджетних ресурсів.
Визначено напрями модернізації механізму міжбюджетного регулювання України в умовах фінансової нестабільності: 1) удосконалити порядок визначення індексу податкоспроможності шляхом врахування всіх загальнодержавних податків і платежів, які закріплені бюджетним законодавством; 2) запровадити новий підхід до горизонтального фінансового вирівнювання з урахуванням функціональних типів територій; 3) ввести шкалу вирівнювання від 80 до 96% залежно від типу територіальної громади; 4) розширити використання сучасних цифрових технологій та платформ управління бюджетними ресурсами.
Ключові слова: міжбюджетне регулювання, міжбюджетні відносини, місцеві бюджети, територіальні громади, децентралізація, органи місцевого самоврядування, цифровізація, фінансовий механізм, фінансові інструменти, податкові надходження, доходи і видатки місцевих бюджетів, фінансова спроможність, воєнний стан, фінансова нестабільність, фінансові ресурси, Європейський Союз, фінансове забезпечення, фінансовий потенціал, міжбюджетні трансферти.
Дата реєстрації
2026-08-07
Додано/оновлено в НРАТ
2026-08-07 / 2026-09-25
