Реєстраційний номер
0826U003562, Дисертація доктора філософії
На здобуття
Доктор філософії
Дата захисту
28-08-2026
Статус
Наказ про видачу диплома
Назва роботи
Інтеграція комплаєнсу у систему обліково-аналітичного забезпечення управління зовнішньоекономічною діяльністю підприємства
Здобувач
Скорик Олександр Васильович,
Керівник Краєвський Володимир Миколайович
Опонент Левицька Світлана Олексіївна
Опонент Фоміна Олена Володимирівна
Рецензент Савченко Алла Миколаївна
Рецензент Колісник Олена Пилипівна
Установа, організація, у вченій раді якої відбудеться/відбувся захист
Державний податковий університет
Опис
У дисертації здійснено теоретичне обґрунтування та запропоновано розв’язання наукового завдання, що полягає в розробленні цілісної науково-методологічної концепції інтеграції комплаєнсу в систему обліково-аналітичного забезпечення управління зовнішньоекономічною діяльністю підприємства, що забезпечує трансформацію обліку, аналізу, оподаткування, внутрішнього контролю та фінансового моніторингу в єдиний контур управлінської допустимості зовнішньоекономічних операцій, орієнтований на поєднання економічної доцільності, нормативної прийнятності, доказової відтворюваності та інформаційної прозорості управлінських рішень у сфері зовнішньоекономічної діяльності.
Теоретико-методичний розділ дисертаційного дослідження присвячений обґрунтуванню концептуальних засад і моделей інтеграції комплаєнсу в обліково-аналітичне забезпечення управління зовнішньоекономічною діяльністю підприємства. У межах розділу поглиблено трактування комплаєнсу як інтегрованої економіко-правової системи забезпечення відповідності діяльності підприємства зовнішнім і внутрішнім нормативним зобов’язанням, обґрунтовано його системоутворююче значення в архітектурі управління ЗЕД, визначено специфіку зовнішньоекономічної діяльності як структурно ризикогенної сфери господарювання, розкрито подвійний характер легітимності транскордонних операцій, що поєднує економічну результативність, нормативну допустимість і доказову підтвердженість, сформовано концептуальну архітектуру інтеграції комплаєнсу в обліково-аналітичний контур управління ЗЕД підприємства, систематизовано міжнародні стандарти та моделі комплаєнсу, зокрема ISO 19600, ISO 37301 та COSO ERM, обґрунтовано необхідність їх адаптації до мультиюрисдикційного середовища зовнішньоекономічних операцій, розроблено модель інтегрованого багаторівневого комплаєнсу, визначено логіку трансформації нормативних вимог у процедури, дані, управлінські рішення та доказову базу, а також запропоновано методичні орієнтири оцінювання комплаєнс-процедур у системі обліково-аналітичного забезпечення управління ЗЕД підприємства.
Прикладний розділ дисертаційного дослідження присвячений формуванню моделі комплаєнс-орієнтованої системи обліку, оподаткування і контролю в механізмах управління зовнішньоекономічними операціями. У межах розділу досліджено організацію і методику облікових процедур у забезпеченні комплаєнсу ЗЕД підприємства, виокремлено ключові контури обліково-процедурного супроводу зовнішньоекономічних операцій, зокрема контрактно-договірний, документально-операційний, розрахунково-фінансовий, митно-податковий та логістично-аналітичний, встановлено зони комплаєнс-вразливості в системі документального оформлення, бухгалтерського відображення, податкового супроводу, митного оформлення та аналітичного контролю операцій із нерезидентами, обґрунтовано методичну роль облікових процедур у формуванні доказової бази управлінських рішень, удосконалено підходи до податкового адміністрування зовнішньоекономічних операцій у контексті комплаєнсу та ризик-орієнтованого контролю, розкрито взаємозв’язок податкового, митного, валютного та трансфертно-цінового супроводу ЗЕД, визначено місце внутрішнього контролю як базового інструменту забезпечення комплаєнсу, а також сформовано організаційно-методичні підходи до інтеграції процедур внутрішнього контролю з комплаєнс-процесами в системі управління зовнішньоекономічною діяльністю підприємства.
Проєктно-рекомендаційний розділ дисертаційного дослідження присвячений стратегічним та інноваційним напрямам розвитку комплаєнс-системи в управлінні зовнішньоекономічною діяльністю підприємства. У межах розділу сформовано концептуальні засади стратегічного проєктування комплаєнс-системи у забезпеченні довгострокової ефективності ЗЕД підприємства, визначено її цільові орієнтири, структурні елементи та логіку інтеграції в систему стратегічного управління, обґрунтовано роль комплаєнсу як інструменту забезпечення не лише нормативної відповідності, а й стратегічної стійкості транскордонної діяльності, розроблено підходи до формування політик санкційного контролю, перевірки контрагентів, трансфертного ціноутворення, митно-податкового та валютного супроводу ЗЕД, визначено організаційно-методичні засади цифрової трансформації функції комплаєнсу, запропоновано архітектуру інтеграції комплаєнс-процедур з ERP-системами, обліковими, податковими, аналітичними та контрольними інформаційними модулями, обґрунтовано напрями алгоритмізації комплаєнс-процедур, використання цифрових технологій, BI-інструментів, ризик-скорингу, машинного навчання та управління основними даними, а також запропоновано інноваційні технології фінансового моніторингу, забезпечення прозорості, інформаційної безпеки та доказовості управлінських рішень у сфері зовнішньоекономічної діяльності на засадах комплаєнсу.
Дата реєстрації
2026-07-14
Додано/оновлено в НРАТ
2026-07-14 / 2026-09-28
